원천세 신고 계산 절차 서류 신고방법 가산세

원천세 신고절차 및 방법 상세정리

원천세는 사업자가 근로자, 프리랜서, 기타 소득자에게 급여나 보수를 지급할 때, 그 지급 금액 중 일부를 세금으로 미리 떼어 국세청에 납부하는 제도입니다. 이 제도는 국가가 세금을 더 안정적이고 효율적으로 걷기 위한 장치입니다.

원천세란 ‘원천징수세’의 줄임말로, 소득을 지급하는 자가 해당 소득에 대해 일정한 세율을 적용하여 소득세 등을 미리 징수하고, 이를 국가에 납부하는 제도입니다.

예를 들어, 회사가 직원에게 월급을 지급할 때, 월급 전액을 지급하지 않고 일부를 소득세로 미리 떼서 대신 납부합니다. 이렇게 하면 근로자는 연말정산으로 세금의 과부족을 정산하고, 국가는 소득 발생 시점에 안정적으로 세금을 확보할 수 있습니다.

지급일이 속하는 다음 달 10일까지 신고 및 납부해야 함
- 예: 3월 10일에 지급한 경우 → 4월 10일까지 납부
단, 1년간 상시 고용 인원이 20인 이하인 원천징수 의무자는 반기별 납부특례 신청 가능 (1~6월분은 7월 10일까지, 7~12월분은 1월 10일까지)

기한 엄수: 납부 지연 시 가산세가 부과됩니다.
- 무신고 가산세: 납부세액의 20% (일반)
- 납부불성실 가산세: 1일당 0.025%의 이자
정확한 정보 입력: 주민번호, 금액 오기입 시 수정신고 필요
반기 납부특례 신청 여부 확인: 자격요건 충족 시 세무서나 홈택스에서 신청 가능
프리랜서나 기타소득자의 경우: 주민번호 미기재 시 불이익이 있을 수 있음 (지급명세서 제출의무)

원천징수이행상황신고서	매달 소득 지급 내역과 원천세 납부 내용 기재
지급명세서	근로소득, 사업소득 등의 지급 내역을 연말 국세청에 제출 (1월 말, 3월 말 등)
전자납부영수증	납부 확인 증빙자료
반기납부 신청서	상시 근로자 20명 이하인 사업자가 신청 가능

Q1. 실수로 원천세를 늦게 냈어요. 어떻게 하나요?
→ 홈택스에서 '자진납부'를 통해 가산세와 함께 납부하면 됩니다. 이후 세무서에서 연락이 오는 경우가 드물지만, 반복적으로 지연될 경우 문제가 될 수 있습니다.

Q2. 프리랜서에게 매달 일정 금액을 지급하는데, 매번 원천세를 신고해야 하나요?
→ 네. 매달 지급이 있다면 매달 10일까지 신고/납부해야 합니다. 다만, 연 2회 납부하는 반기별 납부 제도를 신청하면 편리합니다.

Q3. 외주 디자이너에게 지급했는데 사업자등록증이 있어요. 그래도 원천세를 떼야 하나요?
→ 사업자가 간이과세자 또는 면세사업자일 경우에는 기타소득으로 간주되어 원천세를 떼는 경우가 있습니다. 상황에 따라 정확한 판단이 필요하므로 세무사 상담을 권장합니다.

세금 신고는 했지만, 정해진 기한 내에 납부하지 않거나 일부만 납부한 경우

● 세율 (일할 계산)

● 계산 공식

미납 세액 × 지연일수 × 0.025%

● 예시

원천세 100만 원을 납부하지 않고 30일이 지났다면:

→ 1,000,000 × 30일 × 0.00025 = 7,500원